Anggaran Kas dan Piutang

Anggaran Kas dan Piutang

Besarnya investasi dalam piutang ditentukan oleh :

a.       Volume penjualan kredit

b.      Syarat pembayaran kredit

c.       Kemampuan menagih piutang

d.      Karakter dari penghutang atau debitur

Kebijakan dalam piutang akan mempengaruhi kas perusahaan.

-          Kebijakan pembayaran kredit longgar (syarat lunak) : piutang besar, kas sedikit

-          Kebijakan pembayaran kredit ketat : piutang sedikit, kas besar

Anggaran kas

Kas merupakan awal investasi dan operasi suatu perusahaan. Perusahaan harus mempunyai uang kas dengan alas an :

-          Untuk memperoleh potongan harga pada saat membeli bahan baku atau peralatan lainnya.

-          Menjaga rasio cair (acid tets ratio) aar tetap memperoleh keprcayaan dari kreditur

-          Menangkap peluang bisnis sewaktu-waktu

-          Mengantisipasi keadaan darurat seperti pemogokan, persaingan dan sebagainya.

Anggaran kas adalah perencanaan mutasi dan posisi kas dalam jangkan waktu tertentu dan dapat juga dimaknai sebagai estimsi posisi kas periode tertentu dimasa mendatang tentang penerimaan dna pengeluaran kas.

Aliran kas masuk atau kas keluar dapat bersifat kontinyu dan insidentil.

1.       Aliran kas keluar

A.      Bersifat Kontinyu

-        Pengeluaran kas untuk pembelian bahan baku

-        Pembayaran upah, gaji, dan kesejahteraan karyawan

B.      Bersifat insidentil

-        Pembayaran bunga

-        Pembayaran deviden

-        Pembayaran pajak penghasilan

-        Pembayaran angsuran hutang

-        Pembelian aktiva tetap

2.       Aliran kas masuk

A.      Bersifat kontinyu

-        Kas yang berasal dari penjualan produk secara tunai

-        Hasil pelunasan piutang

B.      Bersifat insidentil

-        Penyertaan pemilik perusahaan

-        Penjualan saham

-        Penerimaan kredit bank

Tujuan penyusunan anggaran kas

a.       Menunjukkan posisi kas

b.      Menunjukkan kelebihan atau kekurangan kas

c.       Menunjukkan kebutuhan mencari pinjaman atau menunjukkan ketersediaannya kas yang menganggur untuk investasi  jangka pendek

d.      Menetapkan dasra yang sehat untuk pengendalian kas

Safety cah balance yaitu jumlah minimal kas yang harus dipertahankan agar dapat memenuhi kewajiban financialnya setiap saat.

Factor yang mempengaruhi :

a.       Perbandingan antara aliran kas masuk dan kas keluar

b.      Penyimpanan aliran kas yang diperkirakan

c.       Adanya hubungan baik dengan bank

3 tahap penyusunan anggaran kas

a.       Menyususn taksiran penerimaan kas dan pengeluaran menurut rencana operasi perusahaan

b.      Menyusun taksiran kebutuhan dana untuk menutup deficit, taksiran pembayaran bunga, dna hutang

c.       Menyusun kembali taksiran seluruh penerimaan dan pengeluaran kas yang sudah menjadi anggaran final

2 macam anggaran kas yang diperlukan oleh perusahaan

a.       Anggaran kas jangka pendek

Merupakan alat operasional pengendalian kas sehari-hari

b.      Anggaran kas jangka panjang

Meliputi jangka waktu 5-10 tahun yang disesuaikan dengan perencanaan perusahaan yang telah disusun.